檢核程式撰寫

檢核程式撰寫要領指導
1. 內部檢核配合于內部控制中之必要性
2. 檢核作業週期應符合實際，採不定期隨時方式為宜
3. 檢核作業程序及檢核重點宜有區分。
4. 每一檢核作業項目之檢核作業程序最後一歨驟宜列以「若有異常，共同檢討原因及改善對策。」
5. 作業項目不宜稱為「xx循環」。
6. 查核用語宜配合作業選用適當之用辭，已有所區分。
7. 常用查核用語列舉如下：
查證 抽查 檢具 觀察 確定 分析 查對 檢查 核對 校對 評估 瞭解 了解 查明 調查 抽核 比較 認證 硏議 查核 清查核算 計算 調閱 驗算 證實 查驗 檢視 跟催 確認 確鑿 衡量 比對 似有 實有

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marco-polo 於 2007-12-17 10:02:47 回應

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