2007年12月15日

檢核程式撰寫

檢核程式撰寫要領指導
1. 內部檢核配合于內部控制中之必要性
2. 檢核作業週期應符合實際,採不定期隨時方式為宜
3. 檢核作業程序及檢核重點宜有區分。
4. 每一檢核作業項目之檢核作業程序最後一歨驟宜列以「若有異常,共同檢討原因及改善對策。」
5. 作業項目不宜稱為「xx循環」。
6. 查核用語宜配合作業選用適當之用辭,已有所區分。
7. 常用查核用語列舉如下:
查證 抽查 檢具 觀察 確定 分析 查對 檢查 核對 校對 評估 瞭解 了解 查明 調查 抽核 比較 認證 硏議 查核 清查核算 計算 調閱 驗算 證實 查驗 檢視 跟催 確認 確鑿 衡量 比對 似有 實有

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marco-polo2007-12-17 10:02:47 回應

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